企业每次办理完收付款业务应及时结出账面余额,每日终了时将账面余额与库存现金数核对,月末与现金总账核对,做到账款相符、账账相符。下面贵阳恒企会计培训学校告诉大家会计做账流程。
会计做账也就是我们所说的会计实务。贵阳恒企会计培训学校告诉大家具体做会计做账流程如下:
1.根据出纳转过来的各种神原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证
2.根据记账凭证登记各种明细分类账。
3.月未作计提、提销、结转记账凭证,对所有记账凭证汇总。编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5.编制会计报表,做到数量准确,内容完整,并进行分析说明。
6.将记账凭证装订成册,妥善保管。
库存现金的账务处理
企业应该设置“库存现金”科目对现金进行核算,相关的业务都要经过该科目。同时,为加强对现金的管理,随时掌握现金的收付动态和库存余额,企业必须设置“现金日记账”,按照现金业务发生的先后顺序序时登记。企业每次办理完收付款业务应及时结出账面余额,每日终了时将账面余额与库存现金数核对,月末与现金总账核对,做到账款相符、账账相符。
现金收入的账务处理
企业发生的现金收入业务,应根据审核后的原始凭证编制记账凭证,收到现金时,借记现金科目,贷记销售收入、其他业务收入等科目,并编制现金收款凭证。
现金支出的账务处理
企业发生的现金支出业务,应根据审核后的原始凭证编制记账凭证,支出现金时,借记管理费用、应付工资等科目,贷记库存现金科目,并编制现金付款凭证。对于将现金存入银行的行为,不编制银行存款收款凭证,而是编制现金付款凭证。
银行存款的会计处理
企业应该设置银行存款总分类账户,核算银行存款的收付业务。为了加强对银行存款的管理,及时掌握银行存款收付的动态和结存的金额,企业必须设置“银行存款”日记账,序时登记每笔银行存款收付业务。
其他货币资金的处理
企业、单位和个人在经济社会活动中都可以使用支付结算,支付结算包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等票据,信用卡以及汇兑、托收承付、委托收款等结算方式。企业在进行结算、编制银行存款收付款凭证时,应当对不同的情况分别进行会计处理。
银行汇票的账务处理
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人和持票人票据,银行汇票有使用灵活,票随人到,兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
银行本票的账务处理
银行本票的使用程序为:首先,申请人将款项存入银行,然后银行签发一张票据即为本票,申请人将本票作为支付手段支付给收款人,较后由收款人向银行申请收款,签发票据的银行应无条件支付票面金额给收款人或者持票人。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种
信用卡的账务处理
信用卡是商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,具有消费信用的特制载体卡片,其形式是一张正面印有发卡银行名称、有效期、号码、持卡人姓名等内容,背面有磁条、签名条的卡片。
单位申请信用卡,应按发卡银行规定,向发卡银行填写申请表,连同支票和进账单一并送交发卡银行,根据银行盖章退回的进账单头等联,编制付款凭证。
借:其他货币资金一—信用卡
贷:银行存款
使用信用卡时,收款单位对于当日受理的信用卡签购单,填写汇总计算表和进账单,连同签购单一并送交收单银行办理进账,在收到银行收款通知时,据以编制银行收款凭证。
借:银行存款
贷:商品销售收入
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